Har du sålt en fastighet under året? Då måste du beräkna och deklarera fastighetsförsäljningens vinst eller förlust, den så kallade kapitalvinst- eller förlusten.
En fastighet ses som en kapitaltillgång och den eventuella vinsten du gör på en försäljning av fastigheten ska beskattas i inkomstslaget kapital. Oavsett vilken typ av fastighet du säljer exempelvis näringsfastighet eller småhus är vinstberäkningen i grunden densamma; du ska beräkna vinst och förlust utifrån försäljningspriset med avdrag för kostnader.
Däremot ska du använda olika blanketter beroende på vilken typ av fastighet du sålt. Det finns separata blanketter för näringsfastighet, småhus, bostadsrätt och näringsbostadsrätt. Det finns också en del regler som är specifika beroende på vilken typ av fastighet du sålt och som påverkar kapitalvinsten.
Om du sålt en näringsfastighet med ett småhus kan småhuset räknas antingen som privatbostad eller näringsfastighet beroende på användningen av bostaden vilket i sin tur påverkar beskattningen. Om småhuset anses vara privatbostad behöver försäljningen av fastigheten delas upp och kapitalvinsten/förlusten redovisas på två separata blanketter. En för näringsfastigheten och en för småhuset, berättar Hanna Glöd Tjänstechef Skoglig rådgivning på Ludvig & Co.
Beräkna vinst eller förlust
Uträkningen av vinst och förlust görs genom att kostnader som försäljningsutgifter, inköpspris, lagfartskostnad, förbättringskostnader mm dras av från försäljningspriset. Om man har fått uppskov med vinst från en tidigare försäljning ska uppskovsbeloppet återföras som en pluspost i kapitalvinstberäkningen när ersättningsbostaden säljs.
Beskattning
Skatten på kapitalvinster är 30 procent men det är inte hela vinstbeloppet som ska tas upp till beskattning vid en fastighetsförsäljning. Hur mycket av vinsten som ska beskattas beror på om du säljer en privatbostad eller näringsfastighet.
- För en privatbostad ska 22/30 av vinsten beskattas, vilket betyder att det blir 22 procent skatt på hela beloppet. En förlust får dras av med 50 procent. Om du säljer en näringsfastighet med vinst ska 90 procent av vinsten beskattas vilket betyder att det blir 27 procent skatt på hela vinsten. En förlust får dras av med 63 procent, berättar Hanna.
Uppskov med beskattning
Om du säljer en privatbostad med vinst och ska köpa en ny bostad kan du ha möjlighet att skjuta upp beskattningen.
- Du kan skjuta upp hela eller delar av beskattningen och begäran på uppskov görs i din deklaration. Om du får göra uppskov och hur stor del av vinsten du får göra uppskov med beror bland annat på hur stor vinst du gör och hur mycket din nya bostad kostar, avslutar Hanna.
Hoppas du har fått en bättre inblick i vad kapitalvinstbeskattningen innebär.
Vill du ha hjälp med att redovisa din försäljning? Kontakta oss!
